小鼠>试卷(2017/08/11)

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103 年 - 103-2-財稅專業證-財產稅申報實務#64089 

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1.01. 依稅捐稽徵法第19條規定,為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之相關人員「以為送達」,其合法送 達對象不包括下列何者?
(A)債權人
(B)代理人
(C)代表人
(D)經理人。

2.02. 依稅捐稽徵法規定,稅捐保全之方式,不包括下列何項?
(A)不得設定他項權利
(B)限制營利事業減資登記
(C)聲請強制執行
(D)實施假扣押。

3.03. 納稅義務人應納之稅捐,逾繳納期間30天仍未繳納者,稽徵機關應該對該欠稅 人作下列何種處置?
(A)實施 假扣押
(B)禁止設定他項權利
(C)移送執行
(D)限制出境。

4.04. 某甲於5月18日辦理前一年度之綜合所得稅結算申報,其核課期間之起算日為下列何日?
(A)5月18日
(B)5月19日
(C)5月31日
(D)6月1日。

5.05. 依稅捐稽徵法規定,營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與,應按查明認定之總額處罰,該每案罰鍰金額 最高不得超過新臺幣多少元?
(A)50萬
(B)100萬
(C)150萬
(D)200萬。

6.06. 辛君離婚無婚生或認領子女僅收養1子,死亡前與兄及父母同居,未為民法規定之遺囑,死亡後無法定繼承人 拋棄繼承情事,遺產稅之納稅義務人應為
(A)養子及離婚之配偶
(B)父母
(C)父母及胞兄
(D)養子及父母、胞 兄。

7.07. 依我國稅法規定,被繼承人死亡前2年內贈與下列何者之財產,不須併入其遺產總額徵稅
(A)配偶之父母
(B) 兒子之配偶
(C)孫子之配偶
(D)兄弟之配偶。

8.08. 受益人死亡時享有全部信託利益之權利者,該信託利益為金錢時,其權利價值估價應以何者為準?
(A)以信託 財產時價
(B)以信託金額
(C)以信託利益孳息
(D)以信託利益以複利折算現值。

9.09. 王先生為我國國民,設籍台北市50多年,死亡時遺產有美國洛杉磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票10 張,請問繼承人應向我國國稅局申報那些遺產?
(A)股票
(B)房屋、銀行存款
(C)房屋、銀行存款、股票
(D) 不用申報。

10.10. 台灣地區與大陸地區人民關係條例中,有關繼承台灣地區人民遺產之限制規定,其適用對象為:
(A)大陸居民
(B)香港居民
(C)澳門居民
(D)大陸、香港、澳門居民均適用。

11.11. 被繼承人死亡前幾年內,其繼承之財產已納遺產稅者,不計入遺產總額?
(A)二年
(B)三年
(C)四年
(D)五年。

12.12. 依我國遺贈稅法規定,納稅義務人「以自己之資金,無償為他人購買不動產者,以贈與論。」其贈與總額之計 算究以下列何者為準?
(A)資金
(B)不動產
(C)資金與不動產價值較低者
(D)資金與不動產價值較高者。

13.13. 作農業使用之農業用地及其地上農作物,贈與下列何者,其土地及地上農作物價值之全數可不計入贈與總額?
(A)表兄弟
(B)岳父母
(C)兄弟之配偶
(D)祖父母。

14.14. 設王先生及其妻子於女兒出嫁時各自贈與女兒100萬元之財產,依我國遺贈稅法規定,王家應申報之課稅贈與 總額為若干?
(A)0元
(B)89萬元
(C)100萬元
(D)150萬元。

15.15. 關於遺產稅及贈與稅於必要時得分幾期繳納之敘述,下列何者正確?
(A)12期以內,每期間隔不超過1個月
(B)12期以內,每期間隔不超過2個月
(C)18期以內,每期不間隔不超過1個月
(D)18期以內,每期間隔不超過2 個月。

16.16. 下列何種情況下,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳其使用部分之地價稅?
(A)納稅義務人逾期繳納
(B)納 稅義務人拒絕繳納
(C)納稅義務人行蹤不明
(D)土地公同共有。

17.17. 受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時,土地增值稅之納稅義務人為何人?
(A)委託人
(B)受託人
(C)歸屬權利人
(D)原土地所有權人。

18.18. 李四今年5月1日以土地和王五的房屋交換,則土地增值稅之納稅義務人為何人?
(A)李四
(B)王五
(C)二者皆 是
(D)二者皆非。

19.19. 土地所有權人之下列親屬中,何者不符合土地稅法第9條自用住宅用地地價稅優惠稅率之設籍要件?
(A)岳父 母
(B)養子女
(C)孫子女
(D)兄弟姐妹。

20.20. 台中公司勞工宿舍用地有10公畝,其可適用地價稅2‰之特別稅率的面積為多少面積?
(A)0公畝
(B)3公畝
(C)7公畝
(D)10公畝。

21.21. 依土地稅法規定,都市計畫公共設施保留地,未做任何使用者,其地價稅之徵收率為何?
(A)千分之十
(B)千 分之六
(C)千分之二
(D)免稅。

22.22. 某甲與妻某乙分別在台北市與新北市各有一筆土地,某甲台北市A土地為本人設籍,新北市B土地為已成年長子 設籍;某乙台北市C土地為已成年長女設籍,新北市D土地為本人設籍。設四筆土地均符合自用住宅用地要件, 則得適用2‰稅率計徵地價稅之土地有那幾處?
(A)ABCD
(B)ABC
(C)BCD
(D)ACD。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 103(2)年實用級「財產稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁

23.23. 土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時,在其持有土地期間內,因重新規定地價增繳之地價稅,就其移 轉土地部分,准予抵繳其應納之土地增值稅的總額,以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之多少為限?
(A)3%
(B)5%
(C)10%
(D)15%。

24.24. 土地所有權人出售土地,若在訂定土地買賣契約之日起30日內申報土地增值稅者,其申報移轉現值之審核標準 以下列何時之公告土地現值為準?
(A)契約日
(B)收件日
(C)登記日
(D)發權狀日。

25.25. 有關土地增值稅土地漲價總數額之計算式,下列何項費用不得自核定之申報移轉現值中減除?
(A)原規定地價 或前次移轉現值
(B)土地重劃費用
(C)持有期間增繳之地價稅
(D)工程受益費。

26.26. 張三出售自用住宅用地公告現值為300萬元,繳納土地增值稅30萬元,他在二年內又重購自用住宅用地現值為250萬元,則可申請退還多少土地增值稅?
(A)0元
(B)20萬元
(C)40萬元
(D)50萬元。

27.27. 自用住宅用地於出售前幾年內曾供營業使用或出租,不得申請適用按一生一次優惠稅率徵收土地增值稅?
(A)5年
(B)3年
(C)2年
(D)1年。

28.28. 對於土地增值稅課徵規定,計算土地漲價總數額時,下列何種費用應予減除?
(A)改良土地費
(B)代書費
(C) 貸款利息
(D)仲介費用。

29.29. 地價稅採每年徵收一次者,以何時為納稅義務基準日?
(A)1月1日
(B)1月31日
(C)8月31日
(D)12月31日。

30.30. 土地買賣未辦竣權利移轉登記,再行出售者,應受到何種處罰?
(A)處短匿稅額一倍以下之罰鍰
(B)處短匿稅 額二倍以下之罰鍰
(C)處再行出售移轉現值百分之五之罰鍰
(D)處再行出售移轉現值百分之二之罰鍰。

31.31. 依現行房屋稅條例第24條規定,房屋稅徵收細則係由下列那一機關擬訂?
(A)財政部
(B)省(市)政府
(C)各 直轄市及縣(市)政府
(D)鄉(鎮、市)公所。

32.32. 房屋稅係根據房屋現值課徵;房屋現值由下列那一單位核計?
(A)縣財政局
(B)不動產評價委員會
(C)縣稅捐 稽徵機關
(D)地價評議委員會。

33.33. 台北市自何時開始實施「高級住宅」加價課徵房屋稅(豪宅稅)制度?
(A)民國100年1月
(B)民國100年7月
(C)民國101年1月
(D)民國101年7月。

34.34. 有關房屋稅之徵收規定,下列敘述何者正確?
(A)每年徵收一次
(B)每年徵收二次
(C)課稅年度為1月1日至12 月31日
(D)徵收期間為4月1日4月30日。

35.35. 王先生將房屋一幢以500萬元賣給陳先生,該房屋之評定標準價格為250萬元,應繳納多少契稅?由誰繳納?
(A)王先生應納契稅15萬元
(B)陳先生應納契稅15萬元
(C)王先生應納契稅30萬元
(D)陳先生應納契稅30萬元。

36.二、術科部分:(題目共15題,每題配2分,滿分30分) 第一大題:董君本年度全年之贈與情形分述如下: 1、1月1日將現金500萬元贈與配偶。 2、2月1日將銀行存款200萬元贈與長子。  3、3月1日將公共設施保留地贈與長兄,公告現值200萬元,市價30萬元。  4、4月1日將作農業使用之農業用地贈與次子,公告現值300萬元,市價400萬元。  5、5月1日將上市公司面額10元之股票1萬股贈與長女,當日股票每股淨值20元,收盤價每股40元。  6、6月1日將未上市、未上櫃且非屬興櫃公司每股面額10元之股票1萬股贈與次女,當日股票每股資產淨值30 元,市場價格每股40元。 請依現行遺產及贈與稅法及相關法令之規定,回答下列問題:(36~41)
【題組】36. 那些贈與日期之贈與財產依法不計入贈與總額?
(A)1月1日,2月1日
(B)1月1日,4月1日
(C)1月1日,3月1日
(D)1月1日,3月1日、4月1日。

37.【題組】37. 不計入贈與總額之財產總金額為何?
(A)1,000萬元
(B)800萬元
(C)700萬元
(D)530萬元。

38.【題組】38. 董君本年度第1次應申報贈與稅期限為何?
(A)3/3
(B)3/31
(C)5/31
(D)7/1。

39.【題組】39. 董君本年度第1次應申報贈與稅額若干?
(A)18萬元
(B)20萬元
(C)22萬元
(D)1萬元。

40.【題組】40. 董君本年度課稅贈與總額共為多少?
(A)280萬元
(B)300萬元
(C)470萬元
(D)570萬元。

41.【題組】41. 董君本年度贈與淨額為何?
(A)60萬元
(B)80萬元
(C)250萬元
(D)350萬元。

42.第二大題:某甲於民國101年2月1日因病逝世於美國住處,甲死亡前2年在台灣居留366天,具有中華民國國籍及美國國籍 。甲遺有分居之配偶乙,同居之前妻丙,乙與前夫所生之子丁(已成年,未收養),甲與乙所生之子為戊( 成年)及女為己(18歲,中度身心障礙),甲與丙所生之子庚(成年)以及甲之父親辛。甲死亡時遺有下列 財產:  1. 美國銀行洛杉磯分行之定期存款計美金100萬元(死亡時假定兌換比例1美元兌換新台幣30元)。在美國已 申報繳納遺產稅額合計新台幣200萬元。  2. 國內B上市公司之股票10萬股,死亡當日每股之收盤價格35元。死亡當月份之平均收盤價格為33元。  3. 一筆農業用地,用地係由佳山段101地號(公告現值3千萬元,有合法農業用地證明)及102地號(公告現值 2千萬元)所組成,於102地號上為耕種需要,於民國97年1月間興建面積30坪之房屋,尚未向主管機關申請 核准興建。  4. 民國95年2月1日曾將一筆位於台中之土地設定典權給壬,當時公告現值800萬元典價1200萬元,典權期限10 年。該筆民國101年1月公告現值1,000萬元。  5. 戊分別於101年2月3日及同年1月30日從台灣銀行台中分行提領甲之定期存款計1,000萬元及2,000萬元。( 無法提示該領款用途相關證明)  6. 甲於99年12月30日贈與其妻乙之某上市公司股票,計10萬股,甲死亡時仍未出售。該股票在99年12月30日 之證券市場收盤價格為20元。101年2月1日之收盤價格為30元。  7. 甲於100年8月1日贈與丁(妻乙與其前夫所生之子)現金計新台幣200萬元,未申報贈與稅。  8. 甲死亡時,計有未指定受益人之人壽保險給付1,000萬元。 某甲死亡後歸葬台灣故土,支出喪葬費用共計150萬元,另委託台灣律師為遺囑執行人代為分配並申報繳納遺 產稅,共計支出律師費用60萬元,皆取得合法憑證。不考慮民法第1030條之1剩餘財產請求權分配的相關問題 ,請回答下列問題:
【題組】42. 某甲死亡時得不計入遺產總額之財產多少?
(A)1,000萬元
(B)3,000萬元
(C)5,000萬元
(D)0元。

43.【題組】43. 某甲依法應課稅遺產總額多少?
(A)13,650萬元
(B)11,650萬元
(C)9,650萬元
(D)5,650萬元。

44.【題組】44. 可減除之扣除額共計多少?
(A)2,554萬元
(B)4,952萬元
(C)4,513萬元
(D)4,997萬元。

45.【題組】45. 某甲遺產在美國已納遺產稅額得自本次遺產稅額中扣抵稅額多少?
(A)0元
(B)100萬元
(C)200萬元
(D)300萬 元。

46.【題組】46. 某甲遺產稅一案實繳遺產稅額多少?
(A)989.6萬元
(B)749.8萬元
(C)649.8萬元
(D)549.8萬元。

47.重新載圖第三大題:張三持有下列數筆土地(一般用地): php7rae6H101年初以甲地為信託財產(101年全年皆係信託關存續中),受託人為李四,受益人為張三本人;李四另持有 改制前台中市戊地課稅地價總額160萬元。 假設改制前台中市累進起點地價為150萬元,改制前台中縣累進起點地價為100萬元;張三之弟張五持有下列 數筆土地: php1UhvqO己地為自用住宅用地(經核准按優惠稅率計徵),庚地及辛地為一般用地。 請正確回答下列各子題(47~49)之問題:
【題組】47. 101年甲地之地價稅納稅義務人為誰?地價稅為多少?
(A)張三、1.5萬元
(B)李四、1.5萬元
(C)張三、1.2115萬元
(D)李四、1.2232萬元。

48.【題組】48. 101年張三應繳納地價稅為多少?
(A)2.0918萬元
(B)3.315萬
(C)4.5918萬元
(D)5.815萬元。

49.【題組】49. 101年張五應繳納地價稅為多少?
(A)6.48萬元
(B)6.73萬元
(C)7.65萬元
(D)7.9萬元。

50. 第四大題: 50. 某甲有一筆土地面積100平方公尺位於重劃區内,5年前購買時公告現值每平方公尺60萬元,取得所有權後隨即 實施市地重劃,扣除負擔抵費地後保留55平方公尺(設抵費地公告現值每平方公尺60萬元),重劃時另負擔重 劃費用150萬元。重劃後甲將土地出售,假設消費者物價指數120%,出售時之公告現值為每平方公尺150萬元, 則應負担多少土地增值稅?
(A)172.8萬元
(B)278萬元
(C)1,240萬元
(D)1,390萬元。